预算先行——做好年度目标的第一前提

制定年度目标不是只靠拍脑袋，目标制定一定要合理，太低的目标起不到激励的作用，太高的目标压死人。很多企业在制定目标的过程中不够严肃，目标值张口就来，目标的制定缺乏依据，完全脱离实际，最后目标就变成了数字游戏。

人们常说凡事要心中有数，如何制定一个合理的目标？在目标制定中“心中有数”就是预算先行。预算先行是年度目标制定的第一前提，是非常重要的一步。

预算是关于企业在一定的时期内(一般为一年或一个既定期间内) 各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。在做年度预算时，一个非常关键的动作就是：收集数据。

数据是制定目标的依据，囊括了企业的历史沉淀、经营状况、盈利状况、人才构成、产品优势、市场优势等一切经营的核心要素，透过数据可以分析出企业的潜力、优势和不足，可以总结出企业所能配置的资源。

有了数据，目标制定才能有的放矢，才能说服自己，进而说服团队。否则，随意报出一个冷冰冰的数字，连自己都不是很确定，如何去感召团队？

预算先行包括八大步骤：

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第一步-预期目标-

公司高层依据企业阶段性战略目标，结合对行业发展趋势、市场竞争环境、公司资源，股东预期收益等信息，提出年度公司预期目标（特别是年度经营目标，含主营业务收入、利润、成本、费用、回款等），预期目标要有一定野心，以便能鼓励员工突破自己的能力。

第二步-收集数据-

搜集并汇总公司及各部门过去三年各项经营数据（含主营业务收入、利润、成本、费用、回款、成本、费用数据等）。

第三步-合并报表-

财务管理部门整理历年数据和相关的财务报表、历年预算执行对比表及分析等，作为预算编制参考。

第四步-预算模板-

财务管理部门在听取各部门意见的基础上，通过往年的预算表格，结合经审批的预算原则，修改并制定下年度预算编制的全套预算表格模板。

第五步-编制预算-

预算主管部门对各部门进行预算编制培训，含预算编制目的、意义、原则要求、编制计划安排及公司三年经营目标情况等，并指导各部门完成部门及公司预算报告初稿。

第六步-预算协调-

财务管理部门及公司领导根据经营目标和公司规划初步修订、调整各部门预算报告，并逐一对部门进行沟通、辅导修订，完成并提交部门预算报告修订稿。

第七步-预期审核-

财务管理部门及公司领导根据经营目标和公司规划再次审核、确定各部门预算报告。

第八步-预算试行-

组织预算试行会议，现场确认各项预算数据，并签定《各部门预算目标责任书》，开始进行预算试运行。

本文核心思想摘录于《绩效合伙人》一书，作者金博。